Prodej darované nemovitosti v roce 2024: Jaké daně a poplatky vás čekají?

Prodej nemovitosti, kterou vlastníte, může být ze zákona zatížen povinností platit z příjmu, který při něm získáte, daně. Daňová problematika je složitá a kdekdo se bojí daňového přiznání víc než čert kříže. Pojďme společně rozptýlit vaše obavy a podívat se na to, jaké daně vás čekají a kdy můžete být od jejich placení osvobozeni? A jaký vliv na odvody státu má způsob, jakým jste danou nemovitost nabyli? 

Daně při darování a dědictví nemovitosti

Od roku 2014 je v České republice dědická i darovací daň zrušena. Při darování nemovitosti v přímé a vedlejší příbuzenské linii (např. mezi rodiči a dětmi, sourozenci atd.) neplatíte žádnou daň z nabytí nemovitosti. Pokud ale nemovitost darujete mimo tuto linii, může se vás týkat daň z nabytí nemovitosti. Další výjimkou, kdy se vás týká osvobození z daně z nabytí nemovitosti je v případě, že získáváte nemovitost darem od osoby, se kterou podle zákona poplatník žil nejméně po dobu jednoho roku bezprostředně před získáním daru ve společné domácnosti a z tohoto důvodu pečoval o domácnost nebo byl na tuto osobu odkázán výživou.

Od této daně jste také osvobozeni v případě, že je hodnota daru nižší než 15.000 Kč, to se ale v případě nemovitostí nestává.

Jak je to s daní z příjmu při prodeji darované nemovitosti?

Při prodeji nemovitosti je příjem z prodeje považován za příjem podle zákona o dani z příjmů, a tedy podléhá zdanění. Existují však situace, kdy můžete být od platby daně z příjmu při prodeji nemovitosti osvobozeni.

Kdy je příjem z prodeje nemovitosti osvobozen od daně aneb kdy daň při prodeji nemovitosti platit nemusíte?

Osvobození od daně z příjmu při prodeji nemovitosti závisí na tzv. časovém testu:

• Pokud jste v nemovitosti bydleli nejméně 2 roky bezprostředně před jejím prodejem, jste od daně z příjmu osvobozeni.
• Pokud jste nemovitost vlastnili alespoň 5 let, resp. 10 let u nemovitostí nabytých po 1. 1. 2021, také neplatíte žádnou daň z příjmu při jejím prodeji.

Tyto osvobozené příjmy nemusíte uvádět do daňového přiznání, pokud legislativa nestanoví jinak, např. podle § 38g zákona o dani z příjmů.

Co když prodáváte nemovitost, kterou jste zdědili? 

Pokud jste nemovitost zdědili, do časového testu lze započítat i dobu, po kterou ji vlastnil nebo obýval zůstavitel (osoba, po které dědíte). Například, pokud jste zdědili pozemek po rodičích, kteří ho vlastnili 15 let, a vy ho prodáváte po méně než jednom roce, jste od daně z příjmu osvobozeni.

Prodej darované nemovitosti a daňové povinnosti

Pokud jste nemovitost získali darem nebo obchodem, časový test se začíná počítat od okamžiku, kdy jste se stali novým vlastníkem vy. V tomto případě, pokud neprojdete časovým testem, jste povinni daň z příjmu při prodeji zaplatit.

Jak snížit daňovou povinnost při prodeji?

Při výpočtu daně z příjmu z prodeje darované nemovitosti můžete snížit prodejní cenu o náklady spojené s jejím nabytím. To znamená, že znaleckým posudkem určíte administrativní cenu nemovitosti v době darování a daňový základ se vypočítá jako rozdíl mezi touto cenou a cenou prodejní.

Osvobození od daně při využití prostředků z prodeje nemovitosti na bytové potřeby

Můžete také využít osvobození od daně z příjmu, pokud finanční prostředky získané z prodeje použijete na obstarání vlastní bytové potřeby. Pro tuto možnost je nutné splnit následující podmínky:

1. Použít prostředky na obstarání bytové potřeby do konce zdaňovacího období následujícího po období, kdy jste peníze získali, nebo využít tyto prostředky před samotným prodejem.
2. Oznámit získání prostředků správci daně nejpozději do konce lhůty pro podání daňového přiznání za období, ve kterém došlo k prodeji.

Pokud tato oznámení správci daně neprovedete včas, nebudete moci osvobození od daně použít.

Prodej darované nemovitosti může být na první pohled složitý, ale při dodržení správných postupů, můžete daňovou zátěž v mezích zákona výrazně snížit. Pečlivě zvažte, zda splňujete podmínky pro osvobození od daně a jak můžete využít prostředky z prodeje ve svůj prospěch. Pokud máte jakékoliv pochybnosti, neváhejte se při prodeji svého pozemku svěřit do rukou odborníků.